Содержание финансового плана организации

Финансовый план организации включает несколько таблиц, со­держание которых изложено ниже.

Прогноз объемов реализации товаров и услуг выполняется обычно на три года. На первый год - по месяцам, на второй год - по кварталам, на третий год - на год.

исследований, которые позволяют уточнить потребность рынка в продукте и цены.

Баланс денежных потоков строится по схеме:

• наличие денежных средств на начало периода;

• возможные источники поступления денежных средств (вы­ручка от реализации товаров и услуг, кредиты, погашение деби­торской задолженности и др.);

• расход денежных средств (выплата заработной платы, по­гашение кредитов банка, выплата процентов по кредитам и др.);

• наличие денежных средств на конец периода.

Баланс денежных потоков позволяет определить остатки де­нежных средств на определенные моменты времени и, сопоста­вив их с нормой, рассчитать свободные остатки денежных средств или их недостаток. В случае наличия свободных денежных средств можно планировать их вложение в государственные ценные бу­маги, в операции с валютой и другие операции, позволяющие получить доходы. В случае недостатка денежных средств плани­руются источники его покрытия в виде кредитов банка.

Баланс доходов и расходов состоит из доходов (прибыль, амор­тизация, доходы от выпуска ценных бумаг и др.) и расходов (вып­лата налогов, создание фондов накопления, потребления, соци­альной сферы, резервного фонда и т. д.)

Баланс прибылей и убытков организации характеризует струк­туру прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чис­той прибыли.

Баланс активов и пассивов- бухгалтерский баланс органи­зации.

Расчет точки безубыточности организации. Эта точка безубы­точности характеризует объем производства, при котором организация не получает ни прибыли, ни убытка, т.

Точка безубыточности на графике - это точка пересечения кривой выручки от реализации товаров и кривой валовых из­держек производства. В этой точке прибыль равна нулю. Этой точке соответствует определенный объем производства - кри­тический объем производства. Если предприятие будет произ­водить продукции меньше этого критического объема, то оно понесет убытки, если больше критического объема, то получит

Рис. 14.1. Точка безубыточности объема производства: ИП - издержки производства; ВР - выручка от реализации товаров и услуг

прибыль. Величину объема производства в этой точке можно рассчитать по формуле:

где Б - объем производства, при котором достигается безубыточность или порог рентабельности;

П - сумма постоянных расходов предприятия;

Ц - цена единицы продукции;

В - переменные расходы на единицу продукции;

(Ц-В) - маржинальный доход на одно изделие.

Запас финансовой прочности = ВР - Порог рентабельности.

Операционный рычаг - метод управления прибылью органи­зации путем изменения структуры издержек производства (соот­ношения между постоянными и переменными расходами). Посто- 389

янные расходы - это расходы, которые не зависят от изменения объема производства (амортизационные отчисления, админист­ративно-управленческие расходы и т. п.). Переменные расходы - это расходы, которые зависят от изменения объема производства (расходы на сырье, материалы, заработная плата сдельщиков и т. п.). Эффект действия операционного рычага основан на «эф­фекте масштаба»: при росте объема производства общая сумма постоянных расходов не изменяется, но уменьшается их величи­на на единицу изделия, что ведет к снижению себестоимости еди­ницы изделия и росту прибыли.