Вопрос 82. Страховые фонды и резервы: сущность. Состав, правила формирования и размещения

В целях успешного функционирования деятельность любой страховой компании основывается на определенных принципах, называемых условиями страхования. Среди этих принципов обычно выделяют необходимость денежных накоплений, которые служат гарантийным фондом для возмещения ущерба.

Чем выше денежные накопления, включающие в себя уставной капитал компании, запасной капитал, страховые фонды и резервы, тем выше устойчивость и рейтинг компании. Осуществление страхования по защите имущественных интересов, предупреждению и возмещению материального ущерба происходит за счет средств страхового фонда, который создается в форме резерва материальных или денежных средств. В условиях рыночной экономики наиболее приемлемы следующие организационные формы страхового фонда: 1) централизованный страховой (резервный) фонд формируется как в натуральной, так и в денежной форме за счет общегосударственных ресурсов и находится в распоряжении правительства. Создание общественных резервов связано с наличием страховых рисков природно-технического характера и возмещением чрезвычайного ущерба и в наименьшей степени — с факторами экономической несбалансированности и бесхозяйственности; 2) фонд самострахования создается в децентрализованном порядке каждым самостоятельно хозяйствующим субъектом. Акционерные общества как самостоятельные хозяйствующие субъекты несут имущественную ответственность и обязаны создавать страховой резервный фонд на покрытие собственных потерь и убытков в размере не менее 15 % уставного капитала. Средства данного фонда используются для преодоления производственных срывов и финансовых потерь. Страховой фонд страховщика создается непосредственно за счет страховых взносов участников страхового процесса - страхователей: предприятий, организаций, учреждений и отдельных граждан. Данный фонд выступает только в денежной форме и имеет строго целевой характер расходования средств: на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с правилами и условиями договора страхования.

В основе функционирования страховых фондов лежат следующие принципы: комплексность, многообразие организационных форм, учет экономических интересов всех участников страхового процесса. Т.о. обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций возможно лишь при наличии у страховой организации определенных резервных фондов. Страховые резервы страховых организаций — это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств. Страховщик формирует следующие страховые резервы: 1) страховые резервы по видам страхования, иным чем страхование жизни, которые включают технические резервы и резерв предупредительных мероприятий; 2) резервы по страхованию жизни. В свою очередь технические резервы подразделяются на: - обязательные (резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв происшедших, но не заявленных убытков); - дополнительные (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности). Для защиты страхователей от потерь, которые они могут понести в случае неплатежеспособности страховщиков, органы государственного страхового надзора осуществляют регулирование инвестиционной деятельности страховых организаций и в первую очередь контролируют инвестирование средств страховых резервов. Страховые резервы могут быть размещены в следующие виды активов: 1) государственные ценные бумаги РФ - без ограничений; 2) государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги - в размере не более 30 % от суммарной величины страховых резервов; 3) вклады (депозиты) и векселя банков, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, а также депозитные сертификаты банка - в размере не более 40 % суммарной величины страховых резервов; 4) денежные средства на счетах в банках, в том числе в иностранной валюте; 5) акции (за исключением акций страховых компаний) и облигации (не более 30 %); 6) доли в уставный капитал товариществ на вере (не более 10 %); 7) жилищные сертификаты (не более 5 %); 8) инвестиционные паи инвестиционных фондов и сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (не более 5 %); 9) недвижимое имущество за исключением отдельных квартир, а так же воздушных, водных судов и космических объектов (не более 20 % от страховых резервов по страхованию жизни и не более 10 % от страховых резервов по иным видам страхования); 10) денежная наличность; 11) слитки золота и серебра - не более 10 % от суммарной величины страховых резервов.

<< | >>

↑

Источник: А.В. Гвоздиков И.А. Томилина А.А. Г ладилин Б.А. Доронин А.Ч. Ионова. ФИНАНСЫ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ. 2005

Еще по теме Вопрос 82. Страховые фонды и резервы: сущность. Состав, правила формирования и размещения:

- Биржевая торговля - Биржевое дело - Государственные и муниципальные финансы в России - Государственный и муниципальный заказ - Государственный финансовый контроль - Деньги - Деньги и кредит - Деньги, кредит, банки - Державні і муніципальні фінанси в Україні - Инвестиции - Инвестиционное право - Кредит - Международные финансы - Налоги и налогообложение - Основы финансов - Финансовая терминология - Финансовое право - Финансовое прогнозирование - Финансовые риски - Финансовые рынки - Финансовый анализ - Финансовый контроль - Финансы и кредит - Финансы предприятий - Финансы, денежное обращение и кредит - Фінансова система України -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -